税務調査とは

税務調査とは、税務署が納税者の申告内容が正しいか確認する調査です。すべての法人・個人事業主が対象になる可能性があります。

税務調査の種類：

1. 任意調査：事前に連絡があり、日程調整する（ほとんどがこれ）
2. 強制調査：裁判所の令状をもとに強制的に調査（脱税の疑いがある場合）

調査の流れ：

1. 税務署から電話連絡
2. 日程調整
3. 調査当日（通常2〜3日）
4. 調査結果の説明
5. 修正申告または更正処分

税務調査の事前準備

1. 税理士への連絡

税務署から連絡があったら： すぐに顧問税理士に連絡し、立ち会いを依頼

税理士がいない場合： すぐに税理士を探して依頼

税理士立ち会いのメリット：

• 税務署との交渉を代行
• 適切な説明をサポート
• 不必要な指摘を防止

2. 必要書類の準備

必ず準備すべき書類：

帳簿関係：

• 総勘定元帳
• 仕訳帳
• 現金出納帳
• 預金出納帳
• 売掛金元帳
• 買掛金元帳
• 固定資産台帳

証憑書類：

• 領収証・レシート
• 請求書
• 契約書
• 通帳のコピー
• 給与台帳
• 源泉徴収簿

申告書類：

• 法人税申告書（過去3〜5年分）
• 消費税申告書（過去3〜5年分）
• 源泉所得税納付書

その他：

• 株主総会議事録
• 取締役会議事録
• 定款
• 登記簿謄本

3. 帳簿のチェックポイント

調査前に確認すべきポイント：

1. 領収証の整理：

• 月ごと、科目ごとに整理されているか
• 領収証が全て揃っているか

2. 現金出納帳と現金残高：

• 帳簿上の現金残高と実際の現金残高が一致するか
• マイナスになっていないか

3. 売上の計上漏れ：

• 期末の売上が正しく計上されているか
• 請求書と売上が一致しているか

4. 経費の妥当性：

• 個人的な支出が経費に含まれていないか
• 交際費が過大ではないか

5. 給与の源泉徴収：

• 給与から正しく源泉徴収されているか
• 源泉所得税が正しく納付されているか

4. 調査対象期間の確認

通常の調査期間：

• 過去3年分（3期分）

不正が疑われる場合：

• 過去5年分（重加算税の対象）
• 最大7年分

該当する年度の書類を全て準備しましょう。

5. 調査場所の準備

調査場所：

• 通常は会社の会議室や応接室

準備すべきこと：

• 書類を置くスペースの確保
• 机、椅子の用意
• 調査官用のお茶の準備

6. 問題点の洗い出し

事前に税理士と確認：

• 申告に誤りがないか
• 経費に不適切なものがないか
• 売上の計上漏れがないか

問題がある場合：

• 事前に修正申告を検討（加算税が軽減される）

税務調査当日の対応

1. 調査官への対応

基本姿勢：

• 誠実に対応する
• 質問には正直に答える
• 分からないことは「分からない」と答える
• 嘘をつかない

注意点：

• 余計なことは話さない
• 聞かれたことだけ答える
• 調査官の質問の意図を考える

2. 税理士との連携

税理士が立ち会っている場合：

• 答えにくい質問は、税理士に相談
• 税理士が調査官と交渉

3. 書類の提出

調査官から要求された書類のみ提出：

• 要求されていない書類は出さない
• 提出前に税理士に確認

4. 反面調査への対応

反面調査とは： 取引先に対して、税務署が確認する調査

対応：

• 取引先に事前に連絡しておく
• 迷惑をかけないように配慮

調査後の対応

1. 指摘事項の確認

調査官からの指摘：

• 何が問題だったのか確認
• 修正内容を理解する

2. 修正申告

修正申告が必要な場合：

• 指摘された内容を修正
• 追加の税金を納付

加算税：

• 過少申告加算税：10%（一定額以上は15%）
• 重加算税：35%（仮装・隠蔽がある場合）

3. 延滞税

延滞税： 申告期限から修正申告までの期間に応じて発生

税率：

• 年2.4〜8.7%（年度により変動）

税理士に依頼するメリット

税務調査は、税理士に立ち会いを依頼することで、リスクを大幅に軽減できます。

税理士のサポート内容：

1. 事前準備のサポート（書類の整理、問題点の洗い出し）
2. 調査当日の立ち会い
3. 調査官との交渉
4. 修正申告のサポート
5. 今後の対策アドバイス

税務調査の連絡があったら、すぐに税理士に相談しましょう。

よくある指摘事項

1. 売上の計上漏れ

指摘例：

• 期末の売上を翌期に計上していた

2. 経費の過大計上

指摘例：

• 個人的な飲食費を交際費に計上
• 家族旅行を出張旅費に計上

3. 架空経費

指摘例：

• 実際にはない取引を経費計上
• 領収証の改ざん

4. 源泉徴収の誤り

指摘例：

• 従業員の給与から源泉徴収していない
• 源泉所得税を納付していない

5. 交際費の過大

指摘例：

• 飲食費を過大に交際費計上
• 会議費とすべきものを交際費にしていた

まとめ

税務調査の事前準備では、必要書類の整理、帳簿のチェック、税理士への依頼が重要です。調査当日は誠実に対応し、聞かれたことだけ答えましょう。

税務調査の連絡があったら、すぐに税理士に相談し、適切な準備と対応を行うことが重要です。

※本記事は一般的な情報提供を目的としています。具体的な税務調査対応については、税理士に相談することをお勧めします。