中小企業の会計チェックリストとは

会計チェックリストとは、経理業務の正確性を保つために、定期的に確認すべき項目をまとめたリストです。日次、月次、年次のタイミングで確認することで、ミスを防止できます。

会計チェックリストの目的:

1. 経理ミスの早期発見
2. 決算をスムーズに進める
3. 税務調査のリスク軽減
4. 正確な経営判断の基礎作り

日次チェックリスト

1. 現金の確認

チェック項目:

• 現金出納帳の残高と実際の現金が一致しているか
• 現金残高がマイナスになっていないか

対処法:

• 不一致があれば、即座に原因を調査
• 領収証の記帳漏れを確認

2. 売上の記帳

チェック項目:

• 当日の売上が正しく記帳されているか
• 売上の計上漏れがないか

対処法:

• レジ締めと売上記帳を照合
• 現金売上と掛売上を区別

3. 経費の記帳

チェック項目:

• 当日発生した経費が記帳されているか
• 領収証が揃っているか

対処法:

• 領収証を即座に会計ソフトに入力
• 領収証のない経費は出金伝票を作成

4. 預金取引の確認

チェック項目:

• 銀行口座の入出金が記帳されているか

対処法:

• 会計ソフトの銀行連携機能を活用
• 通帳記帳を定期的に実施

月次チェックリスト

1. 現金・預金残高の照合

チェック項目:

• 帳簿の現金残高と実際の現金が一致しているか
• 帳簿の預金残高と通帳残高が一致しているか

対処法:

• 差異があれば、未記帳の取引を確認
• 現金過不足がある場合は、雑損失または雑収入で処理

2. 売掛金・買掛金の確認

チェック項目:

• 売掛金の残高が正しいか（得意先ごとに確認）
• 買掛金の残高が正しいか（仕入先ごとに確認）

対処法:

• 請求書と照合
• 回収遅延の売掛金を把握

3. 棚卸資産の確認

チェック項目:

• 在庫の数量が帳簿と一致しているか

対処法:

• 月末に棚卸を実施
• 差異があれば、棚卸減耗損として処理

4. 経費の未払計上

チェック項目:

• 月末時点で発生している経費が計上されているか

確認すべき経費:

• 水道光熱費
• 通信費
• 外注費
• 家賃

5. 試算表の作成

チェック項目:

• 貸借対照表の「資産 = 負債 + 純資産」が一致しているか
• 異常な数値がないか

対処法:

• 前月との比較
• 予算との比較

6. 売上・経費の異常値チェック

チェック項目:

• 売上が前月と比較して大きく変動していないか
• 経費が過大に計上されていないか

対処法:

• 異常値があれば、原因を調査
• 入力ミスや計上漏れを確認

年次チェックリスト（決算前）

1. 棚卸資産の実地棚卸

チェック項目:

• 期末の在庫を正確に把握しているか

対処法:

• 実地棚卸を実施
• 棚卸表を作成

2. 減価償却費の計算

チェック項目:

• 固定資産の減価償却費が正しく計算されているか

対処法:

• 固定資産台帳を更新
• 当期取得資産の減価償却費を計上

3. 売掛金・貸付金の回収可能性

チェック項目:

• 回収不能な債権がないか

対処法:

• 貸倒損失として計上（要件を満たす場合）

4. 前払費用・未払費用の計上

チェック項目:

• 決算日をまたぐ費用が正しく処理されているか

前払費用の例:

• 保険料（年払い）
• 家賃（前払い）

未払費用の例:

• 水道光熱費
• 外注費

5. 消費税の確認

チェック項目:

• 課税売上高、課税仕入高が正しく集計されているか
• 消費税の納付額が計算されているか

対処法:

• 課税・非課税・免税の区分を確認
• 簡易課税の場合、業種区分を確認

6. 役員報酬の確認

チェック項目:

• 役員報酬が定期同額給与となっているか

対処法:

• 不定期な役員報酬は損金不算入

7. 交際費の確認

チェック項目:

• 交際費が800万円を超えていないか（中小企業の場合）

対処法:

• 超過分は損金不算入

8. 源泉所得税の確認

チェック項目:

• 給与から源泉徴収が正しく行われているか
• 源泉所得税が納付されているか

対処法:

• 源泉徴収簿と照合

よくある経理ミスとチェックポイント

1. 売上の計上漏れ

チェックポイント:

• 期末の売上が正しく計上されているか
• 請求書と売上台帳が一致しているか

2. 経費の私的支出

チェックポイント:

• 個人的な支出が経費に含まれていないか
• 交際費が過大ではないか

3. 現金残高のマイナス

チェックポイント:

• 現金出納帳の残高がマイナスになっていないか

対処法:

• マイナスの場合、社長からの借入または仮払金を確認

4. 売掛金の回収遅延

チェックポイント:

• 長期間回収されていない売掛金がないか

対処法:

• 督促を行う
• 回収不能の場合、貸倒処理を検討

5. 固定資産の減価償却漏れ

チェックポイント:

• 固定資産台帳が更新されているか
• 減価償却費が計上されているか

会計チェックリストの運用方法

1. チェックリストの作成

作成方法:

• Excelやスプレッドシートで作成
• 日次・月次・年次ごとに分類

項目例:

• 確認項目
• 担当者
• 確認日
• チェック欄

2. 定期的な実施

日次チェック:

• 毎日実施（現金、売上、経費）

月次チェック:

• 月末締め後、翌月10日までに実施

年次チェック:

• 決算日の2か月前から準備開始

3. チェック結果の記録

記録すべき内容:

• チェック実施日
• 発見された問題点
• 対処方法

税理士に相談するメリット

会計チェックリストの作成・運用は、税理士に相談することで効率的に進められます。

税理士のサポート内容:

1. 会社に合ったチェックリストの作成
2. 月次チェックの実施と問題点の指摘
3. 決算前チェックのサポート
4. 経理体制の構築アドバイス
5. 会計ソフトの導入・運用支援

会計の精度を高めたい方は、税理士に相談してみましょう。

まとめ

中小企業の会計チェックリストは、日次・月次・年次ごとに確認項目を設定することで、経理ミスを防止できます。現金・預金の照合、売掛金・買掛金の確認、試算表のチェックが重要です。

※本記事は一般的な情報提供を目的としています。具体的な会計チェックについては、税理士に相談することをお勧めします。