相続税対策の重要性

相続税対策を行わないと、以下のような問題が発生します

高額な相続税

適切な対策をしないと、多額の相続税を納めることになります

相続税の納税資金不足

現金が少なく、不動産が多い場合、納税資金が不足します

相続人間のトラブル

財産の分割方法について、相続人間でトラブルが発生します

事業承継の失敗

事業用資産を分散させてしまい、事業承継に失敗します

相続税対策を早めに行うことで、これらのリスクを回避できます

相続税の基礎知識

相続税の仕組みを理解しましょう

相続税とは

相続税とは、被相続人の財産を相続した際に課される税金です

基礎控除

計算式

基礎控除 = 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数

例

法定相続人が3人の場合、基礎控除は4,800万円です

財産が4,800万円以下であれば、相続税はかかりません

相続税の税率

相続税は累進課税で、財産が多いほど税率が高くなります

税率表

• 1,000万円以下：10%
• 1,000万円超〜3,000万円以下：15%
• 3,000万円超〜5,000万円以下：20%
• 5,000万円超〜1億円以下：30%
• 1億円超〜2億円以下：40%
• 2億円超〜3億円以下：45%
• 3億円超〜6億円以下：50%
• 6億円超：55%

相続税の計算方法

ステップ1：遺産総額の計算

遺産総額 = 財産の合計 - 負債の合計

ステップ2：課税遺産総額の計算

課税遺産総額 = 遺産総額 - 基礎控除

ステップ3：相続税の総額の計算

法定相続分で分けたと仮定し、各相続人の相続税を計算し、合計します

ステップ4：各相続人の相続税額の計算

実際の相続割合に応じて、相続税を按分します

ステップ5：税額控除

配偶者の税額軽減、未成年者控除、障害者控除などを適用します

相続税対策の方法

相続税を節税するための対策を紹介します

対策1：生前贈与

生前に財産を贈与することで、相続財産を減らします

暦年贈与

年間110万円までの贈与は非課税です

毎年110万円を贈与し続けることで、相続財産を減らせます

注意点

定期贈与とみなされないよう、贈与契約書を作成し、毎年金額や時期を変えます

相続時精算課税制度

2,500万円まで贈与税が非課税になりますが、相続時に相続税の課税対象となります

住宅取得等資金の贈与

子や孫が住宅を取得する際の資金を贈与する場合、一定額まで非課税です

教育資金の一括贈与

教育資金を一括で贈与する場合、1,500万円まで非課税です

対策2：生命保険の活用

生命保険金は、相続税の非課税枠があります

非課税枠

500万円 × 法定相続人の数

例

法定相続人が3人の場合、1,500万円まで非課税です

活用方法

現金を生命保険に変えることで、相続税を節税できます

対策3：不動産の活用

不動産を活用することで、相続税を節税できます

小規模宅地等の特例

自宅や事業用の土地について、評価額を80%減額できます

賃貸不動産の購入

現金で賃貸不動産を購入すると、評価額が下がります

土地は時価の約80%、建物は時価の約60%で評価されます

さらに、貸家の場合、評価額が30%減額されます

例

現金1億円で賃貸マンションを購入すると、評価額は約4,000万円程度になります

対策4：養子縁組

養子を迎えることで、法定相続人の数が増え、基礎控除が増えます

基礎控除の増加

法定相続人が1人増えると、基礎控除が600万円増えます

注意点

税務上、養子として認められる人数には制限があります

• 実子がいる場合：1人まで
• 実子がいない場合：2人まで

対策5：相続財産の評価を下げる

財産の評価額を下げることで、相続税を節税できます

非上場株式の評価引き下げ

会社の利益を調整し、株式の評価額を下げます

不動産の評価引き下げ

土地を分筆し、使いにくくすることで、評価額を下げる方法もあります（ただし、実務上は難しい）

対策6：遺言書の作成

遺言書を作成することで、相続人間のトラブルを防ぎます

また、配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を最大限活用できるよう、財産を分割できます

対策7：事業承継税制の活用

事業を承継する場合、事業承継税制を活用することで、相続税を猶予・免除できます

二次相続対策

二次相続への備えについて解説します

二次相続とは

一次相続

夫婦のうち、一方が亡くなった際の相続です

二次相続

残された配偶者が亡くなった際の相続です

二次相続の問題点

配偶者の税額軽減がない

一次相続では、配偶者の税額軽減により、配偶者が相続する財産には相続税がほとんどかかりません

しかし、二次相続では配偶者の税額軽減がないため、相続税が高額になります

法定相続人の数が減る

一次相続では配偶者が法定相続人に含まれますが、二次相続では配偶者がいないため、法定相続人の数が減り、基礎控除が減少します

例

夫婦と子2人の家庭の場合

• 一次相続（夫が死亡）：法定相続人は妻と子2人の3人、基礎控除は4,800万円
• 二次相続（妻が死亡）：法定相続人は子2人、基礎控除は4,200万円

二次相続を考慮した一次相続の対策

配偶者が全て相続しない

一次相続で配偶者が全て相続すると、二次相続で相続税が高額になります

一次相続で子にも相続させることで、二次相続の相続税を減らせます

シミュレーション

一次相続と二次相続のトータルの相続税を計算し、最適な分割方法を検討します

例

一次相続で配偶者が全て相続する場合と、配偶者が50%、子が50%相続する場合をシミュレーションします

二次相続対策の方法

生前贈与

配偶者が生きているうちに、子や孫に贈与します

生命保険の活用

配偶者を被保険者とする生命保険に加入し、死亡保険金の非課税枠を活用します

不動産の活用

配偶者が不動産を購入し、評価額を下げます

税理士による相続税対策コンサルティング

税理士が提供する相続税対策コンサルティングの内容を紹介します

現状分析

財産の調査

現在の財産を全て調査します

相続税の試算

現時点で相続が発生した場合の相続税を試算します

課題の抽出

相続税対策の課題を抽出します

対策の提案

生前贈与の提案

毎年いくら贈与すべきか提案します

生命保険の提案

加入すべき生命保険を提案します

不動産活用の提案

賃貸不動産の購入など、不動産活用を提案します

二次相続を考慮した提案

一次相続と二次相続をシミュレーションし、最適な対策を提案します

実行支援

贈与契約書の作成サポート

生前贈与を行う際の贈与契約書の作成をサポートします

贈与税申告

贈与税の申告書を作成します

遺言内容への税務アドバイス

相続税を考慮した遺言内容について、税務面からアドバイスします

定期的な見直し

年1回の見直し

毎年、財産の状況を確認し、対策を見直します

法改正への対応

税制改正があった場合、対策を見直します

北九州で相続税対策コンサルティングを受けるメリット

北九州市内の税理士事務所に相続税対策を依頼するメリットを紹介します

対面での相談

北九州市内であれば、対面で相談できます

自宅への訪問

自宅を訪問し、財産の状況を確認します

定期的な面談

年1回、面談し、対策の進捗を確認します

地域の不動産事情

北九州の不動産事情に精通しています

賃貸不動産の提案

北九州で有利な賃貸不動産を提案します

不動産の評価

北九州の不動産相場を把握しており、適正な評価ができます

地域の専門家との連携

北九州の弁護士、司法書士、不動産鑑定士などと連携しています

ワンストップサービス

税理士を窓口に、相続税対策に関する全てのサポートを受けられます

相続税対策の費用

相続税対策コンサルティングの費用を紹介します

初期コンサルティング

財産調査・相続税試算・対策提案

20万円〜50万円

継続コンサルティング

年1回の見直し

5万円〜10万円/年

顧問契約

月額3万円〜5万円

贈与税申告

1件あたり

3万円〜5万円

遺言書作成サポート

公正証書遺言

10万円〜20万円（公証役場の手数料別途）

よくある質問

相続税対策についてよくある質問に答えます

いつから対策を始めるべきですか

できるだけ早く始めることをお勧めします

生前贈与は、長期間かけて行うことで効果が高まります

相続税がかからない場合でも対策は必要ですか

基礎控除以下であれば相続税はかかりませんが、遺言書の作成など、相続人間のトラブルを防ぐ対策は必要です

生前贈与はいくらまでできますか

年間110万円までは贈与税がかかりません

ただし、毎年贈与し続けることで、定期贈与とみなされるリスクがあります

二次相続まで考える必要がありますか

はい

一次相続で配偶者が全て相続すると、二次相続で相続税が高額になる可能性があります

一次相続と二次相続をトータルで考えることが重要です

相続税対策をすると、必ず節税できますか

適切な対策を行えば、節税できます

ただし、対策の効果は、財産の内容や家族構成によって異なります

税理士に相談し、シミュレーションすることをお勧めします

まとめ

相続税対策は、高額な相続税、納税資金不足、相続人間のトラブル、事業承継の失敗を防ぐために重要です

相続税は基礎控除（3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数）を超える財産にかかり、累進課税で最高55%の税率です

相続税対策の方法として、生前贈与、生命保険の活用、不動産の活用、養子縁組、相続財産の評価を下げる、遺言書の作成、事業承継税制の活用などがあります

二次相続では、配偶者の税額軽減がなく、法定相続人の数が減るため、相続税が高額になります。一次相続で子にも相続させることで、二次相続の相続税を減らせます

税理士による相続税対策コンサルティングでは、現状分析、対策の提案、実行支援、定期的な見直しを提供します

北九州市内の税理士事務所に依頼することで、対面での相談、地域の不動産事情への理解、地域の専門家との連携などのメリットがあります

相続税対策は、できるだけ早く始めることをお勧めします。税理士に相談し、適切な対策を実行することで、相続税を節税し、スムーズな財産承継が実現できます

※本記事は一般的な情報提供を目的としています。具体的な相続税対策については、税理士にご相談ください