不動産所得とは

不動産所得とは、不動産の賃貸による所得です。アパート、マンション、駐車場、土地などの賃貸収入から必要経費を差し引いた金額が不動産所得になります。不動産所得の計算式は「不動産所得 = 総収入金額 - 必要経費」です。不動産オーナーは、適正な確定申告により、税負担を適切にコントロールし、節税を実現することが重要です。

不動産所得の計算式

不動産所得は、総収入金額から必要経費を差し引いて計算します。総収入金額には、家賃収入、礼金、更新料、駐車場代などが含まれます。必要経費には、固定資産税、修繕費、減価償却費、借入金利子、管理費などが含まれます。適切な経費計上により、不動産所得を適正に計算することが重要です。

不動産所得の確定申告が必要な人

不動産の賃貸収入がある人は、原則として確定申告が必要です。給与所得があり、不動産所得が 20 万円を超える人も確定申告が必要です。確定申告により、所得税を正しく計算し、納付または還付を受けます。適正な確定申告は、不動産オーナーの義務です。

確定申告が必要な人

不動産の賃貸収入がある人は、確定申告が必要です。また、給与所得があり、不動産所得が 20 万円を超える人も確定申告が必要です。不動産所得が赤字の場合でも、給与所得と損益通算できるため、確定申告することで税金が還付されることがあります。

給与所得がある人で、不動産所得が20万円を超える場合、確定申告が必要です。

不動産所得が赤字の人

不動産所得が赤字の場合でも、給与所得などと損益通算するために確定申告をすることをお勧めします。

不動産所得の総収入金額

不動産所得の総収入金額を紹介します。

収入に含まれるもの

家賃収入

毎月の家賃収入です。

礼金

入居時に受け取る礼金です。

更新料

契約更新時に受け取る更新料です。

駐車場収入

駐車場の賃貸収入です。

自動販売機の設置料

自動販売機を設置している場合の設置料です。

その他

共益費、管理費など

収入に含まれないもの

敷金

敷金は預かり金であり、収入には含まれません。ただし、返還しない部分は収入に含まれます。

保証金

保証金は預かり金であり、収入には含まれません。ただし、返還しない部分は収入に含まれます。

不動産所得の必要経費

不動産所得の必要経費を紹介します。

経費に含まれるもの

減価償却費

建物の減価償却費です。不動産所得の経費の中で最も大きな項目です。

修繕費

建物や設備の修繕費です。

固定資産税・都市計画税

不動産にかかる固定資産税・都市計画税です。

火災保険料・地震保険料

建物にかかる火災保険料・地震保険料です。

管理費

管理会社に支払う管理費です。

水道光熱費

共用部分の水道光熱費です。

借入金利子

不動産購入のための借入金の利子です。元金は経費になりません。

税理士報酬

確定申告を税理士に依頼した場合の報酬です。

交通費

不動産の管理のための交通費です。

通信費

不動産の管理のための通信費です。

その他

広告宣伝費、仲介手数料など

経費に含まれないもの

借入金の元金

借入金の元金は経費になりません。

取得費

不動産の取得費は経費になりません。減価償却費として計上します。

減価償却費の計算

減価償却費の計算方法を紹介します。

減価償却とは

減価償却とは、建物の取得費を耐用年数にわたって経費化することです。

計算方法

定額法

毎年同額を減価償却費として計上します。

計算式

減価償却費 = 取得価額 × 償却率

耐用年数

木造

22年

鉄骨造

• 骨格材の厚さ3mm以下：19年
• 骨格材の厚さ3mm超4mm以下：27年
• 骨格材の厚さ4mm超：34年

鉄筋コンクリート造

47年

中古物件の耐用年数

計算式

耐用年数 = 法定耐用年数 - 経過年数 + 経過年数 × 0.2

例

木造で経過年数15年の場合

耐用年数 = 22年 - 15年 + 15年 × 0.2 = 10年

青色申告特別控除

青色申告特別控除について紹介します。

青色申告とは

青色申告とは、税務署の承認を受けて行う申告方法です。

青色申告特別控除

控除額

• 最大65万円（電子申告または電子帳簿保存）
• 最大55万円（上記以外）
• 最大10万円（簡易帳簿）

要件

• 複式簿記による記帳
• 貸借対照表と損益計算書の作成
• 電子申告またはe-Taxによる申告（65万円控除の場合）

事業的規模

事業的規模の判定

• アパート：10室以上
• 一戸建て：5棟以上

事業的規模の場合、65万円または55万円の控除を受けられます。

事業的規模でない場合、10万円の控除を受けられます。

税理士による不動産所得確定申告サポート

税理士が提供する不動産所得確定申告サポートの内容を紹介します。

収入・経費の確認

収入の確認

家賃収入、礼金、更新料などを確認します。

経費の確認

領収書をもとに、経費を確認します。

減価償却費の計算

減価償却費の計算

建物の取得価額、耐用年数をもとに、減価償却費を計算します。

不動産所得の計算

不動産所得の計算

収入から経費を差し引いて、不動産所得を計算します。

確定申告書の作成

確定申告書の作成

不動産所得の確定申告書を作成します。

青色申告決算書の作成

青色申告の場合、青色申告決算書を作成します。

税務署への提出

電子申告

e-Taxで確定申告書を提出します。

郵送

郵送で確定申告書を提出します。

節税対策の提案

減価償却の見直し

減価償却方法を見直し、節税を図ります。

経費の計上漏れ確認

計上漏れの経費がないか確認します。

青色申告への切り替え

白色申告から青色申告に切り替えることで、節税を図ります。

不動産オーナーの節税対策

不動産オーナーの節税対策を紹介します。

対策1：青色申告

青色申告特別控除

青色申告により、最大65万円の控除を受けられます。

対策2：経費の適切な計上

計上漏れの防止

計上できる経費を漏れなく計上します。

領収書の保管

領収書を適切に保管します。

対策3：修繕費と資本的支出の区分

修繕費

原状回復のための支出は、全額経費になります。

資本的支出

価値を高める支出は、減価償却により経費化します。

対策4：家族への給与

青色事業専従者給与

青色申告で事業的規模の場合、家族への給与を経費にできます。

要件

• 15歳以上
• 年間6か月以上従事
• 青色事業専従者給与に関する届出書の提出

対策5：小規模企業共済

掛金の全額が所得控除

小規模企業共済の掛金は、全額が所得控除になります。

北九州で不動産所得確定申告相談を受けるメリット

北九州市内の税理士事務所で不動産所得確定申告相談を受けるメリットを紹介します。

地域の不動産に詳しい

北九州の不動産市場に詳しく、適切なアドバイスができます。

家賃相場

北九州の家賃相場を把握しています。

対面でのサポート

北九州市内であれば、対面でサポートを受けられます。

相談しやすい

気軽に相談できます。

継続的なサポート

確定申告だけでなく、日頃の記帳や経営相談も受けられます。

不動産所得確定申告サポートの費用

不動産所得確定申告サポートの費用を紹介します。

確定申告のみ

費用

30,000円〜100,000円

物件数や取引数によって異なります。

顧問契約

月額費用

10,000円〜30,000円

顧問契約を結べば、日頃の記帳や相談も含まれます。

よくある質問

不動産所得確定申告についてよくある質問に答えます。

サラリーマンでも確定申告が必要ですか

はい、給与所得があっても、不動産所得が20万円を超える場合、確定申告が必要です。

家賃収入が少なくても確定申告は必要ですか

はい、不動産所得がある場合、確定申告が必要です。

敷金は収入に含まれますか

敷金は預かり金であり、収入には含まれません。ただし、返還しない部分は収入に含まれます。

借入金の元金は経費になりますか

いいえ、借入金の元金は経費になりません。利子のみが経費になります。

青色申告のメリットは何ですか

青色申告特別控除（最大65万円）を受けられます。

また、青色事業専従者給与を経費にできます。

不動産所得が赤字の場合はどうなりますか

給与所得などと損益通算できます。

税金の還付を受けられる可能性があります。

まとめ

不動産所得とは、不動産の賃貸による所得で、総収入金額から必要経費を差し引いた金額です。

不動産所得の総収入金額として、家賃収入、礼金、更新料、駐車場収入などが含まれます。

不動産所得の必要経費として、減価償却費、修繕費、固定資産税・都市計画税、火災保険料・地震保険料、管理費、水道光熱費、借入金利子、税理士報酬などが含まれます。

青色申告により、最大65万円の青色申告特別控除を受けられます。

税理士による不動産所得確定申告サポートでは、収入・経費の確認、減価償却費の計算、不動産所得の計算、確定申告書の作成、税務署への提出、節税対策の提案を行います。

不動産オーナーの節税対策として、青色申告、経費の適切な計上、修繕費と資本的支出の区分、家族への給与、小規模企業共済などがあります。

北九州市内の税理士事務所に依頼することで、地域の不動産に詳しい、対面でのサポート、継続的なサポートなどのメリットがあります。

不動産所得の確定申告でお困りの際は、税理士に相談し、適切なサポートを受けることをお勧めします。専門家のサポートにより、適正な確定申告を行い、節税を実現できます。

※本記事は一般的な情報提供を目的としています。具体的な不動産所得の確定申告については、税理士にご相談ください。