自社株評価とは

自社株評価とは、非上場会社の株式の価値を算定することです。非上場株式は市場で取引されていないため、株価が明確ではありません。相続、贈与、事業承継、M&Aなどの場面で、自社株の評価が必要になります。特に、相続税や贈与税の計算では、適正な株価を算定する必要があります。自社株の評価額が高いと、相続税や贈与税の負担が大きくなります。税理士による自社株評価シミュレーションでは、類似業種比準方式、純資産価額方式、配当還元方式などの評価方法により、適正な株価を算定します。また、評価引き下げ対策を提案し、相続税や贈与税の負担を軽減します。自社株評価が必要な経営者は、税理士に相談することをお勧めします。

自社株評価が必要な場面

自社株評価が必要な場面は、相続、贈与、事業承継、M&A、株式の売買などです。相続では、被相続人が保有していた株式を評価し、相続税を計算します。贈与では、贈与する株式を評価し、贈与税を計算します。事業承継では、後継者に株式を承継する際に評価が必要です。M&Aでは、買収価格を決定するために株式を評価します。

税理士によるシミュレーションの重要性

自社株の評価は、専門的な知識が必要であり、評価方法により株価が大きく異なります。税理士による自社株評価シミュレーションでは、複数の評価方法を試算し、最も有利な方法を選択します。また、評価引き下げ対策を提案し、相続税や贈与税の負担を軽減します。税理士のサポートにより、適正な株価を算定し、税務リスクを軽減できます。

自社株評価の方法

非上場株式の評価方法には、原則的評価方式と特例的評価方式があります。原則的評価方式には、類似業種比準方式、純資産価額方式、併用方式があります。特例的評価方式には、配当還元方式があります。ここでは、自社株評価の方法について詳しく解説します。

原則的評価方式と特例的評価方式

同族株主などの議決権を有する株主が保有する株式は、原則的評価方式により評価します。同族株主以外の少数株主が保有する株式は、特例的評価方式（配当還元方式）により評価します。原則的評価方式は、会社の規模により、類似業種比準方式、純資産価額方式、併用方式を使い分けます。

会社の規模区分

会社の規模は、従業員数、総資産価額、取引金額により判定します。大会社は、従業員数70人以上、または総資産価額が一定額以上、または取引金額が一定額以上の会社です。中会社は、大会社と小会社の中間の規模の会社です。小会社は、従業員数が少なく、総資産価額や取引金額が小さい会社です。会社の規模により、評価方法が異なります。

類似業種比準方式

類似業種比準方式は、類似する業種の上場会社の株価をもとに評価する方法です。配当金額、利益金額、純資産価額を類似業種の平均値と比較し、株価を算定します。類似業種比準方式は、大会社に適用されます。類似業種比準方式による評価額は、一般的に純資産価額方式よりも低くなる傾向があります。

純資産価額方式

純資産価額方式は、会社の純資産をもとに評価する方法です。会社の資産から負債を差し引いた純資産を株式数で割り、株価を算定します。純資産は、相続税評価額により計算します。不動産、有価証券、在庫などを相続税評価額で評価し、純資産を算定します。純資産価額方式は、小会社に適用されます。純資産価額方式による評価額は、一般的に類似業種比準方式よりも高くなる傾向があります。

併用方式

併用方式は、類似業種比準方式と純資産価額方式を一定の割合で併用する方法です。中会社に適用されます。中会社は、会社の規模により、Lサイズ、Mサイズ、Sサイズに分かれ、それぞれ併用割合が異なります。例えば、Mサイズの中会社では、類似業種比準方式60%、純資産価額方式40%で併用します。

配当還元方式

配当還元方式は、過去の配当をもとに評価する方法です。過去2年間の平均配当金額を10%で割り戻し、株価を算定します。配当還元方式は、同族株主以外の少数株主が保有する株式の評価に使用します。配当還元方式による評価額は、原則的評価方式よりも大幅に低くなります。

自社株評価のシミュレーション

自社株評価のシミュレーションでは、複数の評価方法を試算し、評価額を比較します。税理士が財務データをもとにシミュレーションを行い、最も有利な評価方法を提案します。ここでは、自社株評価のシミュレーションについて解説します。

シミュレーションの流れ

自社株評価のシミュレーションの流れは、財務データの収集、会社の規模区分の判定、類似業種比準方式による評価、純資産価額方式による評価、配当還元方式による評価、評価額の比較です。税理士が各評価方法により株価を算定し、評価額を比較します。

財務データの収集

シミュレーションには、決算書、法人税申告書、固定資産台帳、株主名簿などのデータが必要です。税理士がこれらのデータを収集し、分析します。決算書からは、利益金額、配当金額、純資産額を確認します。固定資産台帳からは、不動産や機械設備の評価額を確認します。

会社の規模区分の判定

従業員数、総資産価額、取引金額をもとに、会社の規模を判定します。会社が大会社、中会社、小会社のいずれに該当するかにより、評価方法が決まります。税理士が会社の規模を判定し、適用すべき評価方法を選択します。

評価額の試算

類似業種比準方式、純資産価額方式、配当還元方式により、株価を試算します。各評価方法による評価額を比較し、最も有利な方法を選択します。税理士が試算結果をもとに、評価額を提示します。

シミュレーション結果の活用

シミュレーション結果をもとに、相続税や贈与税の概算額を計算します。また、評価引き下げ対策を検討し、税負担を軽減する方法を提案します。シミュレーションにより、事業承継の計画を立てる際の参考データとなります。

自社株評価の引き下げ対策

自社株の評価額を引き下げることで、相続税や贈与税の負担を軽減できます。評価引き下げ対策には、役員退職金の支給、不動産の購入、生命保険の活用、含み損のある資産の売却などがあります。ここでは、自社株評価の引き下げ対策について解説します。

役員退職金の支給

役員退職金を支給することで、会社の利益と純資産が減少し、株価が下がります。役員退職金は、適正な金額であれば損金算入できます。適正な役員退職金の金額は、退職時の役員報酬 × 勤続年数 × 功績倍率で計算します。功績倍率は、代表取締役で2.0〜3.0が目安です。役員退職金を支給するタイミングで株式を承継することで、評価額を引き下げられます。

不動産の購入

会社で不動産を購入することで、純資産価額方式による評価額を引き下げられます。不動産の相続税評価額は、時価の70%〜80%程度となることが多く、現金で保有するよりも評価額が低くなります。ただし、不動産の購入には資金が必要であり、また、不動産の管理や運用も考慮する必要があります。

生命保険の活用

会社で生命保険に加入し、保険料を支払うことで、利益と純資産が減少し、株価が下がります。また、経営者が死亡した際には、生命保険金を受け取り、株式の買い取り資金や相続税の納税資金に充てられます。生命保険は、評価引き下げと資金確保の両方の効果があります。

含み損のある資産の売却

含み損のある資産（時価が帳簿価額を下回る資産）を売却することで、損失を計上し、利益と純資産が減少し、株価が下がります。ただし、含み損のある資産を売却すると、資金が減少するため、資金繰りへの影響を考慮する必要があります。

利益の引き下げ

一時的に利益を引き下げることで、類似業種比準方式による評価額を下げられます。利益の引き下げ方法として、不良在庫の処分、貸倒引当金の計上、修繕費の前倒し支出などがあります。ただし、利益を過度に引き下げると、経営に影響が出るため、注意が必要です。

事業承継への活用

自社株評価のシミュレーションは、事業承継の計画を立てる際に活用できます。株価を把握することで、相続税や贈与税の負担を見積もり、適切な承継時期や承継方法を検討できます。ここでは、事業承継への活用について解説します。

承継時期の検討

自社株の評価額が低い時期に株式を承継することで、相続税や贈与税の負担を軽減できます。税理士が定期的に株価をシミュレーションし、承継時期を提案します。業績が一時的に悪化した時期や、評価引き下げ対策を実施した時期が、承継のタイミングとして適しています。

承継方法の選択

株式の承継方法には、生前贈与、遺言、売買があります。生前贈与は、経営者が生きているうちに株式を後継者に贈与する方法です。遺言は、経営者が死亡後に株式を後継者に相続させる方法です。売買は、後継者が株式を買い取る方法です。税理士が各承継方法の税負担をシミュレーションし、最も有利な方法を提案します。

事業承継税制の活用

事業承継税制を活用することで、相続税や贈与税の納税が猶予されます。自社株評価のシミュレーションにより、事業承継税制を活用した場合の税負担を試算できます。税理士が事業承継税制の適用要件を確認し、活用をサポートします。

M&Aへの活用

自社株評価のシミュレーションは、M&Aの際にも活用できます。M&Aでは、企業価値を算定し、買収価格を決定します。自社株評価は、企業価値算定の参考データとなります。ここでは、M&Aへの活用について解説します。

企業価値の算定

M&Aでは、企業価値を算定します。企業価値の算定方法には、時価純資産法、DCF法、類似会社比較法などがあります。自社株評価（純資産価額方式）は、時価純資産法による企業価値算定の基礎となります。税理士が企業価値を算定し、M&Aの交渉をサポートします。

買収価格の交渉

自社株評価のシミュレーション結果をもとに、買収価格を交渉します。買い手と売り手の間で、企業価値の認識が異なることが多く、交渉により買収価格を決定します。税理士が企業価値の根拠を示し、適正な買収価格を主張します。

税理士による自社株評価サービス

税理士は、自社株評価において総合的なサービスを提供します。株価のシミュレーション、評価引き下げ対策の提案、事業承継計画の策定、M&Aのサポートなど、幅広い支援を受けられます。ここでは、税理士が提供する自社株評価サービスの内容を紹介します。

株価のシミュレーション

税理士が自社株の株価をシミュレーションします。類似業種比準方式、純資産価額方式、配当還元方式により株価を試算し、評価額を提示します。また、定期的にシミュレーションを行い、株価の推移を把握します。

評価引き下げ対策の提案

税理士が評価引き下げ対策を提案します。役員退職金の支給、不動産の購入、生命保険の活用、含み損のある資産の売却など、具体的な対策をアドバイスします。評価引き下げ対策により、相続税や贈与税の負担を軽減できます。

事業承継計画の策定

税理士が事業承継計画の策定をサポートします。自社株評価のシミュレーション結果をもとに、承継時期、承継方法、相続税・贈与税の対策を計画します。事業承継計画により、計画的に事業承継を進められます。

M&Aのサポート

税理士がM&Aをサポートします。企業価値の算定、買収価格の交渉、デューデリジェンスなどを支援します。M&A仲介会社と連携し、M&Aをスムーズに進めます。

北九州で自社株評価を行うメリット

北九州市で自社株評価を行うことで、地域密着の税理士のサポートを受けられます。北九州市内の税理士は、地域の中小企業の自社株評価に精通しており、適切なサポートを提供します。ここでは、北九州で自社株評価を行うメリットを紹介します。

地域密着の税理士のサポート

北九州市内の税理士は、地域の中小企業の自社株評価に精通しています。多くの自社株評価をサポートした実績があり、適切なアドバイスを提供します。対面での相談がしやすく、詳細な状況を伝えられます。

地域の不動産事情の理解

北九州市内の税理士は、地域の不動産事情を理解しています。不動産を保有している会社の場合、不動産の相続税評価額を適切に算定できます。地域の不動産事情を理解していることで、正確な株価算定が可能です。

事業承継の実績

北九州市内の税理士は、多くの事業承継をサポートしています。自社株評価のシミュレーションから、事業承継計画の策定、事業承継税制の活用まで、トータルでサポートを受けられます。

よくある質問

自社株評価についてよくある質問に答えます。

自社株の評価額はどのくらいですか

自社株の評価額は、会社の規模、財務状況、業種などにより異なります。税理士が財務データをもとにシミュレーションを行い、評価額を算定します。まずは税理士に相談し、シミュレーションを依頼することをお勧めします。

自社株評価を引き下げることはできますか

自社株評価を引き下げる対策として、役員退職金の支給、不動産の購入、生命保険の活用、含み損のある資産の売却などがあります。税理士が自社の状況を分析し、適切な評価引き下げ対策を提案します。

シミュレーションはどのくらいの頻度で行うべきですか

シミュレーションは、年に1回程度行うことをお勧めします。毎年の決算後にシミュレーションを行い、株価の推移を把握します。事業承継を検討している場合は、より頻繁にシミュレーションを行います。

M&Aの際に自社株評価は必要ですか

M&Aの際には、企業価値を算定します。自社株評価は、企業価値算定の参考データとなります。税理士が自社株評価と企業価値算定を行い、M&Aをサポートします。

税理士に依頼する費用はどのくらいですか

税理士報酬は、会社の規模や業務内容により異なります。自社株評価のシミュレーションのみの場合、10万円〜30万円程度が一般的です。評価引き下げ対策の提案や事業承継計画の策定を含める場合は、30万円〜100万円程度です。税理士に相談し、見積もりを取ることをお勧めします。

まとめ

自社株評価とは、非上場会社の株式の価値を算定することであり、相続、贈与、事業承継、M&Aなどの場面で必要になります。

自社株評価の方法には、類似業種比準方式、純資産価額方式、併用方式、配当還元方式があり、会社の規模や株主の立場により使い分けます。

自社株評価のシミュレーションでは、複数の評価方法を試算し、評価額を比較します。税理士が財務データをもとにシミュレーションを行い、最も有利な評価方法を提案します。

自社株評価の引き下げ対策として、役員退職金の支給、不動産の購入、生命保険の活用、含み損のある資産の売却、利益の引き下げがあります。

自社株評価のシミュレーションは、事業承継の計画を立てる際に活用できます。承継時期の検討、承継方法の選択、事業承継税制の活用に役立ちます。

自社株評価のシミュレーションは、M&Aの際にも活用できます。企業価値の算定、買収価格の交渉に役立ちます。

税理士による自社株評価サービスでは、株価のシミュレーション、評価引き下げ対策の提案、事業承継計画の策定、M&Aのサポートを提供します。

北九州で自社株評価を行うメリットとして、地域密着の税理士のサポート、地域の不動産事情の理解、事業承継の実績があります。

自社株評価が必要な経営者は、税理士に相談し、シミュレーションを依頼することをお勧めします。税理士のサポートにより、適正な株価を算定し、相続税・贈与税の負担を軽減できます。

※本記事は一般的な情報提供を目的としています。具体的な自社株評価については、税理士にご相談ください。