事業承継と税務

事業承継とは、経営者が後継者に事業を引き継ぐことです。中小企業の経営者の高齢化が進み、事業承継が大きな課題となっています。事業承継には、親族内承継、社内承継、M&Aなどの方法があります。事業承継を円滑に進めるには、早い段階から計画を立て、準備を進める必要があります。特に、株式の評価、相続税・贈与税の対策、後継者の育成など、専門的な知識が必要です。税理士による事業承継税務顧問プランでは、事業承継計画の策定、株式評価、事業承継税制の活用、M&Aのサポートなど、総合的な支援を提供します。事業承継を考えている経営者は、早めに税理士に相談することをお勧めします。

事業承継の重要性

中小企業の経営者の平均年齢は上昇しており、多くの企業で事業承継が課題となっています。事業承継を適切に行わないと、廃業に追い込まれ、従業員や取引先に影響が及びます。また、相続税や贈与税の負担が大きく、事業の継続が困難になることもあります。早い段階から事業承継の計画を立て、準備を進めることが重要です。

税理士による事業承継サポート

税理士は、事業承継において総合的なサポートを提供します。事業承継計画の策定、株式評価、事業承継税制の活用、M&Aのサポート、後継者の育成支援など、幅広い支援を受けられます。税理士が経営者と後継者の間に立ち、円滑な事業承継をサポートします。また、弁護士、司法書士、公認会計士、M&A仲介会社などと連携し、ワンストップで事業承継を支援します。

事業承継の方法

事業承継の方法には、親族内承継、社内承継、M&Aがあります。それぞれにメリットとデメリットがあり、自社の状況に応じて選択する必要があります。ここでは、事業承継の方法について解説します。

親族内承継

親族内承継とは、経営者の子や親族に事業を承継する方法です。親族内承継のメリットは、従業員や取引先の理解を得やすい、早い段階から後継者を育成できる、事業承継税制を活用しやすいなどです。デメリットは、後継者が事業に興味がない場合がある、後継者の能力が不足している場合がある、相続税や贈与税の負担が大きいなどです。

社内承継

社内承継とは、従業員や役員に事業を承継する方法です。社内承継のメリットは、経営の一体性を保ちやすい、後継者が事業を理解している、従業員のモチベーション向上などです。デメリットは、後継者が株式を取得する資金がない場合がある、親族が株式の譲渡に反対する場合があるなどです。

M&A

M&Aとは、第三者に事業を売却する方法です。M&Aのメリットは、後継者がいなくても事業を継続できる、経営者が創業者利益を得られる、従業員の雇用を維持できるなどです。デメリットは、買い手を見つけることが難しい場合がある、従業員や取引先の理解を得にくい場合がある、M&Aの手続きが複雑などです。

事業承継の流れ

事業承継は、計画的に進める必要があります。事業承継の流れは、現状把握、事業承継計画の策定、後継者の選定と育成、株式の承継、経営権の移譲です。ここでは、事業承継の流れについて解説します。

現状把握

まず、自社の現状を把握します。財務状況、事業内容、後継者候補、株主構成、組織体制などを確認します。また、経営者自身の年齢、健康状態、引退時期なども考慮します。税理士が財務状況を分析し、事業承継の課題を明確にします。

事業承継計画の策定

事業承継計画を策定します。後継者の選定、承継時期、承継方法（親族内承継、社内承継、M&A）、株式の承継方法、相続税・贈与税の対策などを計画します。事業承継計画は、5年〜10年の長期計画として策定します。税理士が事業承継計画の策定をサポートします。

後継者の選定と育成

後継者を選定し、育成します。親族内承継の場合、子や親族を後継者として選定します。社内承継の場合、従業員や役員を後継者として選定します。後継者を育成するため、経営の一部を任せたり、外部研修に参加させたりします。後継者の育成には時間がかかるため、早い段階から始めることが重要です。

株式の承継

株式を後継者に承継します。株式の承継方法には、生前贈与、遺言、売買があります。生前贈与は、経営者が生きているうちに株式を後継者に贈与する方法です。遺言は、経営者が死亡後に株式を後継者に相続させる方法です。売買は、後継者が株式を買い取る方法です。事業承継税制を活用することで、相続税や贈与税の負担を軽減できます。

経営権の移譲

経営権を後継者に移譲します。代表取締役を交代し、経営の意思決定を後継者に任せます。経営権の移譲は段階的に行うことが一般的です。まず、後継者を取締役に就任させ、徐々に経営の権限を委譲します。最終的に、代表取締役を交代し、経営権を完全に移譲します。

事業承継税制

事業承継税制とは、非上場株式を後継者に承継する際の相続税や贈与税を軽減する制度です。一定の要件を満たすことで、相続税や贈与税の納税が猶予され、将来的に免除される場合があります。ここでは、事業承継税制について解説します。

事業承継税制の概要

事業承継税制には、特例措置と一般措置があります。特例措置は、2018年から2027年までの時限措置で、納税猶予の対象となる株式数や猶予割合が拡大されています。特例措置では、全株式の全額が納税猶予の対象となります。一般措置は、従来からある制度で、株式総数の2/3、猶予割合80%が上限です。

特例措置の要件

特例措置の要件は、2018年から2027年までに特例承継計画を都道府県に提出する、後継者が代表権を有する、雇用の8割を平均で維持する（ただし、雇用要件が未達でも、理由を報告すれば猶予が継続）などです。特例承継計画には、事業承継の計画、後継者の氏名、承継時期などを記載します。

納税猶予の継続

納税猶予を継続するには、5年間の事業継続期間中、一定の要件を満たす必要があります。後継者が代表権を維持する、雇用の8割を平均で維持する、株式を継続保有するなどです。事業継続期間後も、株式を継続保有し、一定の要件を満たせば、納税猶予が継続されます。

納税猶予の免除

後継者が死亡した場合、または次の後継者に株式を贈与した場合、納税が免除されます。また、会社が破産した場合など、一定の要件を満たした場合も納税が免除されます。

株式評価

非上場株式の評価は、事業承継において重要です。株式の評価額により、相続税や贈与税の額が決まります。株式評価を適切に行うことで、税負担を軽減できます。ここでは、非上場株式の評価方法について解説します。

株式評価の方法

非上場株式の評価方法には、類似業種比準方式、純資産価額方式、配当還元方式があります。会社の規模や株主の立場により、評価方法が異なります。

類似業種比準方式

類似業種比準方式は、類似する業種の上場会社の株価をもとに評価する方法です。配当金額、利益金額、純資産価額を類似業種の平均値と比較し、株価を算定します。類似業種比準方式は、一般的に評価額が低くなる傾向があります。

純資産価額方式

純資産価額方式は、会社の純資産をもとに評価する方法です。会社の資産から負債を差し引いた純資産を株式数で割り、株価を算定します。純資産は、相続税評価額により計算します。純資産価額方式は、一般的に評価額が高くなる傾向があります。

配当還元方式

配当還元方式は、過去の配当をもとに評価する方法です。配当還元方式は、同族株主以外の少数株主が保有する株式の評価に使用します。配当還元方式による評価額は、類似業種比準方式や純資産価額方式よりも低くなります。

株式評価の引き下げ対策

株式評価を引き下げることで、相続税や贈与税の負担を軽減できます。株式評価の引き下げ対策として、役員退職金の支給、不動産の購入、保険の活用などがあります。税理士が株式評価を行い、引き下げ対策を提案します。

M&Aによる事業承継

後継者がいない場合、M&Aにより事業を第三者に承継することを検討します。M&Aにより、事業を継続でき、従業員の雇用を維持できます。ここでは、M&Aによる事業承継について解説します。

M&Aのメリット

M&Aのメリットは、後継者がいなくても事業を継続できる、経営者が創業者利益を得られる、従業員の雇用を維持できる、事業の成長が期待できるなどです。M&Aにより、事業を存続させ、従業員や取引先を守れます。

M&Aの流れ

M&Aの流れは、M&A仲介会社への相談、買い手候補の選定、交渉、基本合意、デューデリジェンス、最終契約、クロージングです。M&Aには時間がかかるため、余裕を持って進める必要があります。税理士がM&A仲介会社と連携し、M&Aをサポートします。

企業価値の算定

M&Aでは、企業価値を算定します。企業価値の算定方法には、時価純資産法、DCF法、類似会社比較法などがあります。税理士や公認会計士が企業価値を算定し、交渉をサポートします。

デューデリジェンス

デューデリジェンスとは、買い手が対象会社の財務、税務、法務、事業内容などを調査することです。デューデリジェンスにより、リスクを把握し、買収価格を決定します。税理士が財務デューデリジェンスと税務デューデリジェンスをサポートします。

後継者育成

事業承継を成功させるには、後継者の育成が重要です。後継者を早い段階から育成し、経営者としての能力を身につけさせる必要があります。ここでは、後継者育成について解説します。

後継者育成の重要性

後継者が経営者としての能力を身につけていないと、事業承継後に経営が行き詰まる可能性があります。後継者を育成するには、時間がかかるため、早い段階から計画的に育成する必要があります。

後継者育成の方法

後継者育成の方法として、社内での実務経験、外部研修への参加、他社での勤務経験、経営計画の策定への参加などがあります。社内での実務経験により、事業内容や従業員を理解できます。外部研修への参加により、経営のノウハウを学べます。他社での勤務経験により、視野を広げられます。

経営の一部を任せる

後継者に経営の一部を任せることで、経営者としての経験を積ませます。例えば、部門長や取締役に就任させ、意思決定の経験を積ませます。徐々に権限を委譲し、最終的に代表取締役に就任させます。

税理士による事業承継サポート

税理士は、事業承継において総合的なサポートを提供します。事業承継計画の策定、株式評価、事業承継税制の活用、M&Aのサポート、後継者育成支援など、幅広い支援を受けられます。ここでは、税理士が提供する事業承継サポートの内容を紹介します。

事業承継計画の策定

税理士が事業承継計画の策定をサポートします。現状を分析し、後継者の選定、承継時期、承継方法、株式の承継方法、相続税・贈与税の対策などを計画します。事業承継計画を策定することで、計画的に事業承継を進められます。

株式評価

税理士が非上場株式を評価します。類似業種比準方式、純資産価額方式、配当還元方式により評価し、最も有利な方法を選択します。また、株式評価の引き下げ対策を提案し、相続税や贈与税の負担を軽減します。

事業承継税制の活用

税理士が事業承継税制の活用をサポートします。特例承継計画の作成、都道府県への提出、納税猶予の申請などを行います。事業承継税制により、相続税や贈与税の負担を大幅に軽減できます。

M&Aのサポート

税理士がM&Aをサポートします。M&A仲介会社と連携し、買い手候補の選定、企業価値の算定、デューデリジェンス、最終契約までサポートします。M&Aにより、後継者がいなくても事業を継続できます。

後継者育成支援

税理士が後継者の育成を支援します。後継者に経営の数字を理解させ、経営計画の策定に参加させます。税理士が後継者の相談相手となり、経営のアドバイスを提供します。

北九州で事業承継を行うメリット

北九州市で事業承継を行うことで、地域密着の税理士のサポートを受けられます。北九州市内の税理士は、地域の中小企業の事業承継に精通しており、適切なサポートを提供します。ここでは、北九州で事業承継を行うメリットを紹介します。

地域密着の税理士のサポート

北九州市内の税理士は、地域の中小企業の事業承継に精通しています。多くの事業承継をサポートした実績があり、適切なアドバイスを提供します。対面での相談がしやすく、詳細な状況を伝えられます。

専門家ネットワーク

北九州市内の税理士は、弁護士、司法書士、公認会計士、M&A仲介会社との連携ネットワークを持っています。ワンストップで事業承継を支援でき、手続きがスムーズに進みます。

地域の産業特性の理解

北九州市内の税理士は、地域の産業特性を理解しています。製造業、建設業、サービス業など、様々な業種の事業承継をサポートしています。地域の産業特性を理解していることで、適切な事業承継計画を策定できます。

よくある質問

事業承継についてよくある質問に答えます。

事業承継はいつから始めればいいですか

事業承継は、経営者が60歳を迎えたら検討を始めることをお勧めします。後継者の育成や株式の承継には時間がかかるため、早い段階から準備を進める必要があります。

事業承継税制を利用できますか

一定の要件を満たせば、事業承継税制を利用できます。特例措置を利用する場合、2027年までに特例承継計画を都道府県に提出する必要があります。税理士に相談し、要件を確認しましょう。

後継者がいない場合はどうすればいいですか

後継者がいない場合、M&Aにより事業を第三者に承継することを検討します。M&Aにより、事業を継続でき、従業員の雇用を維持できます。税理士がM&A仲介会社と連携し、M&Aをサポートします。

株式の評価額はどのくらいですか

株式の評価額は、会社の規模、財務状況、業種などにより異なります。税理士が株式を評価し、評価額を算定します。株式評価の引き下げ対策により、相続税や贈与税の負担を軽減できます。

税理士に依頼する費用はどのくらいですか

税理士報酬は、事業承継の内容により異なります。事業承継計画の策定、株式評価、事業承継税制の活用を含めて、50万円〜200万円程度が一般的です。税理士に相談し、見積もりを取ることをお勧めします。

まとめ

事業承継には、親族内承継、社内承継、M&Aの方法があり、自社の状況に応じて選択する必要があります。

事業承継の流れは、現状把握、事業承継計画の策定、後継者の選定と育成、株式の承継、経営権の移譲です。

事業承継税制を活用することで、非上場株式の相続税や贈与税の負担を大幅に軽減できます。特例措置では、全株式の全額が納税猶予の対象となります。

非上場株式の評価方法には、類似業種比準方式、純資産価額方式、配当還元方式があります。株式評価の引き下げ対策により、税負担を軽減できます。

M&Aによる事業承継では、後継者がいなくても事業を継続でき、従業員の雇用を維持できます。税理士がM&A仲介会社と連携し、M&Aをサポートします。

後継者育成は、事業承継を成功させるために重要です。社内での実務経験、外部研修への参加、経営の一部を任せることで、後継者を育成します。

税理士による事業承継サポートでは、事業承継計画の策定、株式評価、事業承継税制の活用、M&Aのサポート、後継者育成支援を提供します。

北九州で事業承継を行うメリットとして、地域密着の税理士のサポート、専門家ネットワーク、地域の産業特性の理解があります。

事業承継を考えている経営者は、早めに税理士に相談し、計画的に事業承継を進めることをお勧めします。税理士のサポートにより、円滑な事業承継を実現し、税負担を軽減できます。

※本記事は一般的な情報提供を目的としています。具体的な事業承継については、税理士にご相談ください。