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経理の基礎知識を完全ガイド！初心者が押さえるべき7つのポイント
2025-10-19
- 経理
- 税務実務
経理の基礎知識とは
経理の基礎知識とは、会社のお金の流れを正確に記録・管理するために必要な知識のことです。簿記の原理、仕訳のルール、決算書の構造、税務の基本などが含まれます。
経理の基礎知識7つのポイント：
- 簿記の基本原理
- 仕訳のルール
- 勘定科目の理解
- 決算書の読み方
- 会計期間と決算
- 税務の基礎
- 経理業務の流れ
これらを理解することで、経理業務の全体像が見えてきます。
1. 簿記の基本原理
簿記とは
簿記とは、会社の財産や取引を帳簿に記録する技術です。すべての経理業務の基礎となります。
簿記の目的：
- 会社の財産や借金の状況を把握する（財政状態）
- 一定期間の儲け（利益）を計算する（経営成績）
複式簿記の原理
経理では「複式簿記」という方法を使います。複式簿記では、すべての取引を「借方」と「貸方」の2つの側面から記録します。
複式簿記の基本ルール：
借方（左側） = 貸方（右側）
すべての取引は、必ず借方と貸方の金額が一致します。
例：現金100万円で商品を仕入れた
借方：仕入 1,000,000円 / 貸方：現金 1,000,000円
左側（借方）の金額と右側（貸方）の金額が一致しています。
貸借対照表と損益計算書
簿記により、以下の2つの決算書が作成されます。
貸借対照表（B/S）：
- 会社の財産や借金の状況を表す
- ある時点での財政状態（スナップショット）
損益計算書（P/L）：
- 一定期間の売上と費用、利益を表す
- 期間の経営成績（動画）
2. 仕訳のルール
仕訳とは
仕訳とは、取引を借方と貸方に分けて記録することです。経理業務の最も基本的な作業です。
5つの要素と仕訳のルール
会計には5つの要素があり、それぞれに仕訳のルールがあります。
5つの要素：
- 資産（現金、預金、売掛金、建物など）
- 負債（借入金、買掛金など）
- 純資産（資本金、利益剰余金など）
- 収益（売上など）
- 費用（仕入、給料、家賃など）
仕訳のルール：
借方（増加） 貸方（減少）
─────────────────────────────────
資産の増加 資産の減少
負債の減少 負債の増加
純資産の減少 純資産の増加
費用の発生 収益の発生
仕訳の具体例
例1：現金100万円で商品を仕入れた
借方：仕入（費用）1,000,000円 / 貸方：現金（資産）1,000,000円
- 費用が発生 → 借方
- 資産（現金）が減少 → 貸方
例2：商品を150万円で販売し、掛けとした
借方：売掛金（資産）1,500,000円 / 貸方：売上（収益）1,500,000円
- 資産（売掛金）が増加 → 借方
- 収益が発生 → 貸方
例3：銀行から300万円借り入れた
借方：普通預金（資産）3,000,000円 / 貸方：借入金（負債）3,000,000円
- 資産（普通預金）が増加 → 借方
- 負債（借入金）が増加 → 貸方
3. 勘定科目の理解
勘定科目とは
勘定科目とは、取引の内容を分類するための名前です。仕訳をする際に使用します。
主な勘定科目一覧
資産の勘定科目：
- 現金：手元にある現金
- 普通預金：銀行の普通預金口座
- 売掛金：商品を販売したが、まだ代金を受け取っていない
- 商品：販売目的で保有している商品
- 建物：事業用の建物
- 車両運搬具：事業用の車
負債の勘定科目：
- 買掛金：商品を仕入れたが、まだ代金を支払っていない
- 借入金：銀行などから借りたお金
- 未払金：商品以外のもの（備品など）を購入したが、まだ支払っていない
純資産の勘定科目：
- 資本金：会社設立時に出資されたお金
- 利益剰余金：過去の利益の累積
収益の勘定科目：
- 売上：商品やサービスを販売した収益
- 受取利息：預金の利息収入
- 雑収入：その他の収入
費用の勘定科目：
- 仕入：商品の仕入れ
- 給料：従業員への給与
- 地代家賃：事務所や店舗の家賃
- 水道光熱費：電気、ガス、水道の料金
- 通信費：電話、インターネット代
- 消耗品費：事務用品など
- 旅費交通費：出張費、交通費
- 租税公課：税金（固定資産税、印紙税など）
4. 決算書の読み方
貸借対照表（B/S）の構造
貸借対照表は、会社の財産（資産）と、その資産を誰が提供したか（負債・純資産）を表します。
貸借対照表の構造：
資産の部 負債の部
───────────────── ─────────────────
流動資産 流動負債
現金 買掛金
売掛金 未払金
商品
固定負債
固定資産 借入金
建物
車両 純資産の部
資本金
利益剰余金
───────────────── ─────────────────
資産合計 = 負債・純資産合計
重要な等式：
資産 = 負債 + 純資産
この等式は常に成り立ちます（バランスシート）。
損益計算書（P/L）の構造
損益計算書は、一定期間の売上、費用、利益を表します。
損益計算書の構造：
売上高 10,000,000円
売上原価 6,000,000円
─────────────────────────────────────
売上総利益（粗利） 4,000,000円
販売費及び一般管理費 2,500,000円
給料 1,500,000円
地代家賃 500,000円
水道光熱費 200,000円
その他 300,000円
─────────────────────────────────────
営業利益 1,500,000円
営業外収益 50,000円
営業外費用 100,000円
─────────────────────────────────────
経常利益 1,450,000円
特別利益 0円
特別損失 0円
─────────────────────────────────────
税引前当期純利益 1,450,000円
法人税等 435,000円
─────────────────────────────────────
当期純利益 1,015,000円
利益の5段階：
- 売上総利益：本業の粗利益
- 営業利益：本業の利益
- 経常利益：通常の利益（経常的な活動の利益）
- 税引前当期純利益：税金を引く前の利益
- 当期純利益：最終的な利益
5. 会計期間と決算
会計期間とは
会計期間とは、会社の業績を計算する一定の期間のことです。通常は1年間です。
例：
- 会計期間：4月1日～翌年3月31日（1年間）
- この期間の売上と費用を集計し、利益を計算
決算とは
決算とは、会計期間の終わりに、1年間の取引を集計し、決算書を作成する作業です。
決算の流れ：
- すべての取引を仕訳で記録
- 総勘定元帳に転記
- 決算整理仕訳（減価償却、棚卸など）
- 試算表の作成
- 決算書（貸借対照表、損益計算書）の作成
月次決算
年次決算だけでなく、毎月末に「月次決算」を行う会社も多いです。
月次決算の目的：
- 毎月の業績を把握する
- 経営判断を早めに行う
- 年次決算をスムーズに進める
6. 税務の基礎
会社が関わる主な税金
経理担当者は、以下の税金を理解する必要があります。
法人税：
- 会社の利益に対して課される税金
- 実効税率：約30%（中小企業は軽減税率あり）
- 決算後、2か月以内に申告・納付
消費税：
- 商品やサービスの販売にかかる税金
- 課税事業者は、預かった消費税から支払った消費税を差し引いて納付
- 決算後、2か月以内に申告・納付（原則）
源泉所得税：
- 従業員の給与から天引きする所得税
- 毎月10日までに納付（納期の特例あり）
住民税：
- 従業員の給与から天引きする地方税
- 毎月10日までに納付
社会保険料：
- 健康保険、厚生年金保険
- 会社と従業員が折半して負担
- 毎月末日までに納付
消費税の仕訳例
商品を11,000円（税込）で販売した場合：
借方：現金 11,000円 / 貸方：売上 10,000円
/ 貸方：仮受消費税 1,000円
商品を5,500円（税込）で仕入れた場合：
借方：仕入 5,000円 / 貸方：現金 5,500円
借方：仮払消費税 500円 /
決算時に、仮受消費税と仮払消費税の差額を納付します。
7. 経理業務の流れ
日次業務の流れ
毎日の業務：
-
現金・預金の確認
- 現金の実際残高と帳簿残高を照合
- 銀行口座の入出金を確認
-
仕訳伝票の起票
- 領収書や請求書をもとに仕訳を作成
- 会計ソフトに入力
-
現金出納帳の記帳
- 現金の入出金を記録
-
請求書の発行
- 売上が発生したら請求書を作成・送付
月次業務の流れ
月末・月初の業務：
-
月次決算
- 1か月間の取引を集計
- 月次試算表を作成
- 経営者に報告
-
売掛金・買掛金の管理
- 売掛金の回収状況を確認
- 買掛金の支払いを実行
-
給与計算
- 勤怠データをもとに給与を計算
- 源泉所得税、社会保険料を控除
- 給与明細を発行
- 銀行振込を実行
-
社会保険・税金の納付
- 源泉所得税の納付（翌月10日まで）
- 住民税の納付（翌月10日まで）
- 社会保険料の納付（月末まで）
年次業務の流れ
年に1回の業務：
-
年次決算
- 1年間の取引をすべて集計
- 決算整理仕訳（減価償却、棚卸など）
- 貸借対照表、損益計算書を作成
-
税務申告
- 法人税の確定申告（決算後2か月以内）
- 消費税の確定申告（決算後2か月以内）
- 地方税の申告
-
年末調整
- 従業員の所得税の年末調整（12月）
- 源泉徴収票の発行（翌年1月31日まで）
- 法定調書合計表の提出（翌年1月31日まで）
経理初心者が押さえるべき帳簿
主要簿
仕訳帳：
- すべての取引を日付順に記録する帳簿
- 仕訳の記録
総勘定元帳：
- 仕訳帳の内容を勘定科目ごとに転記する帳簿
- 各勘定科目の残高を把握
補助簿
現金出納帳：
- 現金の入出金を記録
預金出納帳：
- 銀行口座ごとの入出金を記録
売掛金元帳：
- 取引先ごとの売掛金を管理
買掛金元帳：
- 取引先ごとの買掛金を管理
固定資産台帳：
- 建物、車両などの固定資産を管理
経理に必要な資格
日商簿記検定
経理に最も役立つ資格が「日商簿記検定」です。
簿記3級：
- 経理の基礎を理解できるレベル
- 個人商店の経理
- 独学で2～3か月で取得可能
簿記2級：
- 実務で通用するレベル
- 株式会社の経理
- 商業簿記と工業簿記（原価計算）
- 経理職の求人で「簿記2級以上」が多い
簿記1級：
- 高度な会計知識
- 経理責任者、税理士・公認会計士を目指す人向け
その他の資格
ビジネス会計検定：
- 決算書の読み方、分析力を習得
給与計算実務能力検定：
- 給与計算の専門知識
税理士：
- 税務の専門家（5科目合格が必要）
経理業務でよく使うツール
会計ソフト
主な会計ソフト：
- 弥生会計：シェアNo.1、初心者向け
- freee：クラウド型、自動仕訳機能
- マネーフォワード クラウド会計：クラウド型
- 勘定奉行：大企業向け
Excel
経理業務では、Excelを頻繁に使用します。
必要なスキル：
- 基本的な関数（SUM, VLOOKUP, IF）
- ピボットテーブル
- グラフ作成
- データの並べ替え・フィルター
経理初心者が注意すべきポイント
証憑の保管
証憑（しょうひょう）とは： 取引を証明する書類（領収書、請求書、契約書など）
保管期間：
- 法人：7年間（欠損金がある場合は10年間）
- 電子帳簿保存法に従って電子保存も可能
期限の厳守
主な期限：
- 法人税・消費税の申告：決算後2か月以内
- 源泉所得税の納付：翌月10日まで
- 年末調整：12月、源泉徴収票は翌年1月31日まで
期限を守らないと、罰則（延滞税、無申告加算税）が課されます。
正確性の重視
経理のミスは、会社の財務状況の誤認識につながります。以下を心がけましょう：
- 仕訳の金額を必ず確認
- 借方と貸方の金額が一致しているか確認
- 現金・預金の残高を毎日照合
- ダブルチェック（他の人に確認してもらう）
まとめ：経理の基礎を身につけて実務へ
経理の基礎知識は、簿記の原理、仕訳のルール、勘定科目の理解、決算書の読み方、税務の基礎など多岐にわたります。これらの知識は、実務経験と資格学習を通じて習得できます。
まずは日商簿記3級の学習から始め、仕訳のルールや基本的な勘定科目を理解しましょう。その後、実務で日次・月次・年次業務を経験しながら、簿記2級の取得を目指すことをお勧めします。
経理は正確性が最も重視される仕事ですが、会社のお金の流れを理解できるやりがいのある職種です。基礎知識をしっかり身につけ、着実にスキルアップしていきましょう。
※本記事は一般的な情報提供を目的としています。具体的な経理実務については、各企業の方針や会計基準に従ってください。