月次決算とは

月次決算とは、毎月末に1か月間の経営成績と財政状態を集計し、試算表を作成することです。年次決算を待たずに、経営状況を早期に把握できます。

月次決算の目的：

1. 毎月の業績を早期に把握
2. 経営判断のスピードアップ
3. 年次決算をスムーズに進める
4. 銀行融資の際に提出（月次試算表）

月次決算の作り方（手順）

ステップ1: 当月の取引を全て記帳

記帳すべき取引：

• 売上の計上
• 仕入・経費の計上
• 現金・預金の入出金
• 売掛金・買掛金の計上

会計ソフトへの入力：

• 領収証や請求書をもとに仕訳を入力
• 銀行口座の入出金をデータ連携（自動取込）

ステップ2: 現金・預金の残高確認

現金残高の確認：

• 実際の現金と帳簿の現金残高を照合
• 差異があれば原因を調査

預金残高の確認：

• 通帳の残高と帳簿の預金残高を照合
• 差異があれば未記帳の取引を確認

ステップ3: 売掛金・買掛金の確認

売掛金：

• 得意先ごとの残高を確認
• 請求書と照合

買掛金：

• 仕入先ごとの残高を確認
• 請求書と照合

ステップ4: 在庫の確認

在庫の棚卸：

• 月末の在庫を確認
• 帳簿の在庫と実際の在庫を照合

在庫の計上：

期末在庫 = 期首在庫 + 当月仕入 - 当月売上原価

ステップ5: 試算表の作成

試算表とは： 全ての勘定科目の残高を一覧にした表

会計ソフトで作成： 会計ソフトで「月次試算表」を出力

試算表の内容：

• 貸借対照表（B/S）
• 損益計算書（P/L）

ステップ6: チェック・確認

チェックポイント：

1. 貸借対照表の「資産 = 負債 + 純資産」が一致しているか
2. 現金・預金の残高が実際と合っているか
3. 売上・経費に異常な数値がないか
4. 前月との比較で大きな変動がないか

月次決算のチェックポイント

1. 売上の計上漏れ

確認ポイント：

• 月末の売上が正しく計上されているか
• 掛売上が売掛金に計上されているか

2. 経費の未払計上

確認ポイント：

• 月末時点で発生している経費が計上されているか
• 例：水道光熱費、外注費、家賃

3. 減価償却費の計上

月次で減価償却費を計上する場合：

月次減価償却費 = 年間減価償却費 ÷ 12

4. 棚卸資産の確認

在庫の確認：

• 商品、製品、原材料の在庫を確認
• 帳簿と実際の差異を調整

5. 前月との比較

比較すべき項目：

• 売上高
• 売上原価
• 販売費及び一般管理費
• 営業利益

大きな変動があれば、原因を調査

月次試算表の見方

貸借対照表（B/S）

見るべきポイント：

1. 現預金残高：手元資金は十分か
2. 売掛金：回収遅延はないか
3. 在庫：過剰在庫になっていないか
4. 買掛金：支払いが滞っていないか
5. 借入金：返済は順調か

損益計算書（P/L）

見るべきポイント：

1. 売上高：予算と比較してどうか
2. 売上総利益（粗利）：粗利率は適正か
3. 営業利益：本業で利益が出ているか
4. 当期純利益：最終的に利益が出ているか

月次決算を経営判断に活用する方法

1. 予算実績比較

予算と実績を比較：

• 売上が予算に届いているか
• 経費が予算内に収まっているか
• 差異があれば原因を分析

2. 前年同月比較

前年同月と比較：

• 売上が伸びているか
• 利益率が改善しているか

3. 資金繰りの予測

月次試算表から資金繰りを予測：

• 売掛金の回収予定
• 買掛金の支払予定
• 借入金の返済予定

4. 早期の軌道修正

問題点を早期発見：

• 売上が落ちている → 営業強化
• 経費が増えている → コスト削減

月次決算の頻度とタイミング

頻度

月次決算は毎月実施

タイミング

月次決算の実施時期：

• 月末締め → 翌月10日までに完了（目安）

早ければ早いほど良い： 経営判断のスピードが上がる

税理士に依頼するメリット

月次決算は、税理士に依頼することで正確かつ迅速に実施できます。

税理士のサポート内容：

1. 月次試算表の作成
2. 経営分析レポートの提供
3. 予算実績比較
4. 経営アドバイス
5. 年次決算のスムーズな準備

月次決算を活用して、経営をスピーディーに改善しましょう。

まとめ

月次決算は、毎月の取引を記帳し、試算表を作成することで経営状況を早期に把握できます。現金・預金の残高確認、売掛金・買掛金の照合、在庫の確認が重要です。

※本記事は一般的な情報提供を目的としています。具体的な月次決算については、税理士に相談することをお勧めします。