事業承継とは

事業承継とは、現経営者から後継者に事業を引き継ぐことです。会社の経営権、株式、資産、従業員、取引先、ノウハウなどを引き継ぎます。中小企業の多くが後継者不足に悩んでおり、事業承継ができないと廃業せざるを得なくなります。事業承継により、従業員の雇用を維持し、地域企業が存続することで地域経済に貢献できます。適切な事業承継計画と税務アドバイスが、円滑な承継の鍵となります。

事業承継の重要性

中小企業の多くが後継者不足に悩んでおり、事業承継ができないと廃業せざるを得なくなります。事業承継により、従業員の雇用を維持できるだけでなく、取引先との関係も継続でき、地域の企業が存続することで地域経済に貢献します。事業承継は、経営者個人の問題だけでなく、地域社会全体に影響を与える重要な課題です。

事業承継の種類

事業承継には、親族内承継、親族外承継（従業員承継）、M&A（第三者承継）の 3 つの種類があります。それぞれにメリット・デメリットがあり、企業の状況や後継者の有無によって最適な方法が異なります。税務面での考慮も含めて、総合的に検討することが重要です。

親族内承継

子や親族に事業を承継する方法です。従業員や取引先の理解を得やすく、早期に準備できるメリットがあります。相続による承継も可能です。一方、後継者に経営能力や意欲がない場合もあり、また株式の承継に伴う相続税・贈与税の負担が大きくなることがあります。

デメリット

• 後継者候補がいない場合がある
• 後継者に能力がない場合がある

社内承継（従業員承継）

従業員に承継

役員や従業員に事業を承継します。

メリット

• 事業を熟知している
• 従業員や取引先の理解を得やすい

デメリット

• 株式取得の資金が必要
• 個人保証の引き継ぎが困難

社外承継（M&A）

第三者に承継

社外の第三者に事業を譲渡します。

メリット

• 後継者がいなくても承継できる
• 譲渡代金を得られる

デメリット

• 譲渡先が見つからない可能性がある
• 従業員や取引先の理解を得にくい場合がある

事業承継の流れ

事業承継の一般的な流れを紹介します。

ステップ1：現状の把握

経営状況の把握

• 財務状況
• 事業の強み・弱み
• 経営課題

後継者候補の把握

後継者候補がいるか確認します。

ステップ2：事業承継計画の策定

承継時期の決定

いつ承継するか決定します。

承継方法の決定

親族内承継、社内承継、社外承継のいずれかを選択します。

スケジュールの作成

5〜10年程度の中長期計画を作成します。

ステップ3：後継者の育成

経営能力の育成

後継者に経営能力を身につけさせます。

社内外での経験

社内の各部門を経験させたり、他社で修行させたりします。

ステップ4：事業の磨き上げ

経営改善

承継前に経営を改善します。

不採算事業の整理

不採算事業を整理します。

財務体質の強化

借入金を減らし、財務体質を強化します。

ステップ5：株式・資産の承継

株式の移転

後継者に株式を移転します。

資産の移転

事業用資産を移転します。

ステップ6：経営権の承継

代表取締役の交代

後継者を代表取締役に就任させます。

引き継ぎ

取引先、従業員、金融機関に紹介します。

事業承継の税務

事業承継における税務面の注意点を紹介します。

贈与税

株式の贈与

後継者に株式を贈与する場合、贈与税が課税されます。

贈与税の計算

贈与額に応じて、10〜55%の累進課税です。

相続税

相続による承継

現経営者が亡くなった際、株式を相続する場合、相続税が課税されます。

相続税の計算

相続財産に応じて、10〜55%の累進課税です。

所得税（譲渡所得税）

株式の譲渡

株式を有償で譲渡する場合、譲渡所得税が課税されます。

税率

20.315%（所得税15%、住民税5%、復興特別所得税0.315%）

法人税

株式の評価

株式の評価額が適正でない場合、法人税が課税されることがあります。

事業承継税制

事業承継税制とは、事業承継を円滑にするための税制優遇措置です。

贈与税・相続税の納税猶予制度

制度の概要

後継者が非上場株式を承継する際、贈与税・相続税の納税が猶予されます。

要件

• 中小企業である
• 後継者が代表取締役に就任する
• 雇用の8割以上を5年間維持する
• など

猶予される税額

贈与税・相続税の全額

特例措置

平成30年度税制改正

特例措置により、要件が緩和されました。

主な緩和内容

• 雇用要件の実質撤廃
• 対象株式数の制限撤廃
• 対象者の拡大（最大3人まで）

税理士による事業承継税務アドバイス

税理士が提供する事業承継税務アドバイスの内容を紹介します。

現状分析

財務状況の分析

決算書を分析し、財務状況を把握します。

株式評価

非上場株式を評価します。

税負担の試算

事業承継にかかる税負担を試算します。

事業承継計画の策定支援

承継方法の提案

親族内承継、社内承継、社外承継のいずれが適切か提案します。

スケジュールの作成

事業承継のスケジュールを作成します。

税務面の計画

税負担を軽減するための計画を立てます。

株式評価の実施

非上場株式の評価

類似業種比準方式、純資産価額方式などで株式を評価します。

評価額の引き下げ対策

評価額を引き下げるための対策を提案します。

税負担軽減の対策

贈与税の軽減

• 暦年贈与の活用
• 相続時精算課税制度の活用
• 事業承継税制の活用

相続税の軽減

• 生前贈与の活用
• 事業承継税制の活用
• 生命保険の活用

所得税の軽減

適正な株価での譲渡

事業承継税制の申請支援

特例承継計画の作成

特例措置を受けるための特例承継計画を作成します。

申請書類の作成

贈与税・相続税の納税猶予の申請書類を作成します。

税務署への提出

申請書類を税務署に提出します。

組織再編の支援

持株会社の設立

持株会社を設立し、株式を集約します。

会社分割

事業を分割し、承継しやすくします。

合併

複数の会社を合併します。

事業承継のスケジュール

事業承継のスケジュール例を紹介します。

1年目：現状把握

• 財務状況の分析
• 株式評価
• 後継者候補の選定

2〜3年目：事業承継計画の策定

• 承継方法の決定
• スケジュールの作成
• 税務対策の立案

3〜5年目：後継者の育成

• 社内での経験
• 経営能力の育成

5〜7年目：事業の磨き上げ

• 経営改善
• 不採算事業の整理
• 財務体質の強化

7〜8年目：株式・資産の承継

• 株式の贈与・譲渡
• 事業用資産の承継

8〜10年目：経営権の承継

• 代表取締役の交代
• 引き継ぎ

北九州で事業承継税務アドバイスを受けるメリット

北九州市内の税理士事務所で事業承継税務アドバイスを受けるメリットを紹介します。

地域の企業に詳しい

北九州の企業の実情を把握しており、適切なアドバイスができます。

対面でのサポート

北九州市内であれば、対面でサポートを受けられます。

定期的な面談

定期的に面談し、進捗を確認します。

地域のネットワーク

金融機関、M&A仲介会社などとのネットワークがあります。

継続的なサポート

事業承継後も、継続的にサポートを受けられます。

事業承継税務アドバイスの費用

事業承継税務アドバイスの費用を紹介します。

現状分析・株式評価

費用

30万円〜100万円

企業の規模や複雑さによって異なります。

事業承継計画の策定

費用

50万円〜150万円

事業承継税制の申請支援

費用

30万円〜80万円

継続的なサポート

月額費用

5万円〜20万円

M&Aの支援

成功報酬

譲渡金額の3〜5%

よくある質問

事業承継税務アドバイスについてよくある質問に答えます。

事業承継はいつから始めるべきですか

できるだけ早く始めることをお勧めします。

5〜10年程度の時間をかけて準備することが理想です。

後継者がいない場合はどうすればよいですか

社内承継やM&Aを検討します。

M&A仲介会社を利用することで、譲渡先を見つけられます。

事業承継税制を利用するメリットは

贈与税・相続税の納税が猶予されます。

要件を満たせば、免除されます。

株式の評価額を下げる方法は

• 役員退職金の支給
• 不動産の購入
• 含み損のある資産の売却
• など

事業承継後も税理士のサポートは受けられますか

はい、事業承継後も継続的にサポートを受けられます。

個人事業主の事業承継はどうすればよいですか

個人事業主の場合、法人化してから承継することが一般的です。

まとめ

事業承継とは、現経営者から後継者に事業を引き継ぐことで、親族内承継、社内承継、社外承継の3つの種類があります。

事業承継の流れは、現状の把握、事業承継計画の策定、後継者の育成、事業の磨き上げ、株式・資産の承継、経営権の承継です。

事業承継における税務として、贈与税、相続税、所得税、法人税が関係します。

事業承継税制により、後継者が非上場株式を承継する際、贈与税・相続税の納税が猶予されます。

税理士による事業承継税務アドバイスでは、現状分析、事業承継計画の策定支援、株式評価の実施、税負担軽減の対策、事業承継税制の申請支援、組織再編の支援を提供します。

事業承継のスケジュールは、5〜10年程度の中長期計画で、現状把握、事業承継計画の策定、後継者の育成、事業の磨き上げ、株式・資産の承継、経営権の承継を順次進めます。

北九州市内の税理士事務所に依頼することで、地域の企業に詳しい、対面でのサポート、地域のネットワーク、継続的なサポートなどのメリットがあります。

事業承継税務アドバイスの費用は、現状分析・株式評価が30万円〜100万円、事業承継計画の策定が50万円〜150万円、事業承継税制の申請支援が30万円〜80万円です。

事業承継でお困りの際は、税理士に相談し、適切なアドバイスを受けることをお勧めします。専門家のサポートにより、円滑な事業承継を実現し、税負担を軽減できます。

※本記事は一般的な情報提供を目的としています。具体的な事業承継税務については、税理士にご相談ください。